Q.　株式や投資信託の譲渡損益の申告方法を、教えてください。

A.　上場株式や株式投資信託の譲渡益の税率は１０％です。「源泉徴収なしの特定口座」と「一般口座」で取引した分については、確定申告が必要です。「源泉徴収ありの特定口座」では、口座内で譲渡損益の通算が行われ、源泉徴収されますので、原則として確定申告は不要ですが、次の（１）〜（３）の場合には確定申告が必要になります。
　（１）異なる証券口座間で損益通算をする場合
　（２）譲渡損失と配当所得を損益通算する場合
　（３）損益通算で控除しきれなかった損失を、翌年以降３年間、繰り越し控除する場合。繰り越し期間内は毎年、確定申告が必要。

　このうち（２）は、今年の確定申告から適用される新制度です。２００９年中の上場株式の配当や投信の普通分配金と、０９年中の上場株式等の譲渡損失、および０６年以降の譲渡損失の繰り越し控除分を、通算できるようになりました。この制度を利用するには、配当等について申告分離課税を選択することが必要です。

　０９年中に株式の売却損があった方も少なくないでしょう。配当等との損益通算による税金の還付が期待できる人は、確定申告を忘れずに行いましょう。