共同通信 『経済ウィークリー』
2018年12月号 神戸 孝
暦年贈与できる金融商品
Ｑ．毎年の贈与に活用できる金融商品があると聞きましたが。
掲載紙：
12月24日 佐賀新聞
12月31日 長崎新聞
1月11日 伊勢新聞 他
Ａ．保険会社や信託銀行、証券会社等では、個人が毎年の贈与（暦年贈与）を容易に行うことができる商品やサービスを提供しています。
一般的に、暦年贈与を行うには、連年贈与（最初から多額の財産移転を目的として数年に分けて行う贈与）と税務当局にみなされることを防ぐため、�‖Ｍ浸�ごとに、贈与する人と受取る人との間で贈与契約書を作成する、�⊆�取人は贈与された財産を自分で管理する、などが必要と考えられています。しかし、暦年贈与のためのサービスや商品を利用すれば、贈与契約書を作成せずに、資産の移転が可能になります。
例えば、保険商品の場合、一時払保険料としてまとまった資金を払い込めば、指定された一人または複数の受取人の口座に「生存給付金」が、毎年振り込まれる仕組みになっています。一人当たりの生存給付金を基礎控除額である年間110万円以内に設定すれば、受取人に贈与税はかかりません。受取人が保険会社から事前に送られてくる給付金の請求書類に記入し、返送するだけで手続きは完了します。
相続税の基礎控除額が減額されて以降、暦年贈与を活用した商品やサービスの拡大が続いている状況です。
（ＦＰアソシエイツ アンド コンサルティング 神戸 孝）
掲載紙：
12月24日 佐賀新聞
12月31日 長崎新聞
1月11日 伊勢新聞 他
Ａ．保険会社や信託銀行、証券会社等では、個人が毎年の贈与（暦年贈与）を容易に行うことができる商品やサービスを提供しています。
一般的に、暦年贈与を行うには、連年贈与（最初から多額の財産移転を目的として数年に分けて行う贈与）と税務当局にみなされることを防ぐため、�‖Ｍ浸�ごとに、贈与する人と受取る人との間で贈与契約書を作成する、�⊆�取人は贈与された財産を自分で管理する、などが必要と考えられています。しかし、暦年贈与のためのサービスや商品を利用すれば、贈与契約書を作成せずに、資産の移転が可能になります。
例えば、保険商品の場合、一時払保険料としてまとまった資金を払い込めば、指定された一人または複数の受取人の口座に「生存給付金」が、毎年振り込まれる仕組みになっています。一人当たりの生存給付金を基礎控除額である年間110万円以内に設定すれば、受取人に贈与税はかかりません。受取人が保険会社から事前に送られてくる給付金の請求書類に記入し、返送するだけで手続きは完了します。
相続税の基礎控除額が減額されて以降、暦年贈与を活用した商品やサービスの拡大が続いている状況です。
（ＦＰアソシエイツ アンド コンサルティング 神戸 孝）
